Виды специальных банковских счетов и основания их классификации

Макушкин Владимир Олегович аспирант, Московский государственный юридический университет им. О.Е. Кутафина (МГЮА) 141068, Россия, Московская область, г. Королев Makushkin Vladimir Olegovich Postgraduate at Kutafin Moscow State Law University  141068, Russia, Moskovskaya Oblast' oblast', g. Korolev, ul. Rossiya, Moskvoskaya Obl, Rossiya, Moskvoskaya obl, of. Rossiya vladimir-makushkin@mail.ru Другие публикации этого автора

За последнее десятилетие законодательство Российской Федерации было дополнено правилами, регулирующими режим банковских счетов, которые в законодательстве и науке именуются специальными банковскими счетами. В то же время специальные банковские счета, несмотря на наличие ряда проблем, связанных с их функционированием, получили в науке гражданского и банковского права весьма ограниченное внимание. В равной мере это относится как к изучению отдельных элементов правового режима специальных банковских счетов, так и к исследованию правовой природы специальных банковских счетов, в том числе определению их видов и оснований их классификаций.

В науке гражданского и банковского права существуют различные подходы к классификации банковских счетов. Прежде всего, необходимо обратить внимание на то, что система счетов рассматривается учеными в двух аспектах: широком (совокупность всех существующих счетов, которые открываются и ведутся кредитными организациями, и деление их на виды) и узком (рассмотрение непосредственно банковских счетов, которые открываются на основании договора банковского счета и служат для учета денежных средств клиентов, совершения расчетных операций).

Первый подход предполагает деление банковских счетов на виды исходя из целесообразности унификации инструментов кредитной организации, посредством которых осуществляется учет денежных и неденежных обязательств кредитных организаций перед клиентами.

В основу второго подхода к классификации банковских счетов положен принцип, согласно которому требуется обособить из системы всевозможных счетов, открываемых кредитными организациями, именно те счета, которые имеют существенные признаки банковского счета (наличие специфического объекта договора банковского счета – денежных средств, наличие основания открытия банковского счета – договора банковского счета, возможность осуществления расчетных операций).

Ввиду того, что в рамках настоящей статьи рассматриваются непосредственно специальные банковские счета, т.е. разновидность именно тех счетов, которые имеют признаки банковского счета, целесообразным будет перейти к классификациям банковских и специальных банковских счетов в узком смысле.

Инструкция Банка России N 153-И^[1], определяющая порядок открытия и ведения банковских счетов, содержит открытый перечень специальных банковских счетов. Согласно пункту 2.8. Инструкции Банка России N 153-И, специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

В науке гражданского и банковского права вопрос классификации специальных банковских счетов рассматривается, как правило, в рамках исследования непосредственно института банковского счета.

Профессор О.М. Олейник на основании характера операций, совершаемых по счету, выделяла общие, или универсальные счета, позволяющие совершать любые операции субъекта и ограниченные только его компетенцией и правилами осуществления операций (расчетный, текущий счет), а также целевые, или специальные счета (бюджетный, инвестиционный, счет совместной деятельности и пр.), предполагающие целевое использование денег и наличие субъекта, контролирующего такое использование^[2].

Профессор Е.А. Суханов предлагает классификацию банковских счетов в зависимости от объема расчетных операций, по субъектному составу, а также в зависимости от технических средств, оформляющих отношения сторон по договору. При этом специальные счета Е.А. Суханов делит на бюджетные, валютные, ссудные, депозитные, межбанковские и корреспондентские, определяя в качестве основания такого деления специальный характер указанных видов счетов по отношению к расчетному счету^[3].

Профессор Д.Г. Алексеева классифицирует счета в зависимости от круга осуществляемых по счету операций на универсальные (по которым совершаются любые операции) и специальные (предполагающие целевое использование средств либо наличие специфического субъекта, уполномоченного на осуществление контроля за использованием указанных счетов), в зависимости от валюты счета, по объекту (на банковские счета и счета по вкладам (депозитам), объектом которых являются денежные средства, и счета, объектом которых являются иное имущество (ценные бумаги (например, счета депо), драгоценные металлы (металлические счета –обезличенные и ответственного хранения)), по субъекту^[4].

Профессор И.В. Перевалова указывает, что «все банковские счета в зависимости от осуществляемых по счету операций, статуса владельца счета, источников финансирования и т.д. делятся на универсальные и специальные»^[5].

С.П. Карчевский, посвятивший отдельное исследование институту банковского счета, предлагает разделить банковские счета в зависимости от стадии жизненного цикла организации (накопительный, расчетный, счет должника при ликвидации), валюты учета средств (счет в национальной валюте или в иностранной валюте), принадлежности денежных средств, (счета, на которых учитываются средства, принадлежащие владельцам счетов и принадлежащие третьим лицам), субъектного состава (счета физических лиц, юридических лиц, бюджетных учреждений, счета кредитных организаций и счета специализированных участников рынка ценных бумаг)^[6].

А.А. Кальгина, проводившая исследование категории режима банковского счета, считает ключевым критерием разграничения банковских счетов объем операций, которые владелец вправе совершать по счету. Руководствуясь указанным критерием, А.А. Кальгина выделяет счета, обладающие правовым режимом банковского счета, и квазибанковские счета. К первым относятся универсальные счета, предназначенные для проведения различных банковских операций (текущий, расчетный), и специальные счета, которые предполагают целевое расходование находящихся на них средств, либо определенные ограничения по проведению расчетных операций (бюджетные счета, банковские счета в иностранной валюте, открываемые физическим лицам в банках, расположенных на территории иностранных государств – членов ОЭСР или ФАТФ, валютные счета, специальные брокерские счета, счета для осуществления расчетов и использования банковских карт, межбанковские счета, специальные избирательные счета, накопительные (временные) счета)^[7]. К «квазибанковским» счетам автор относит лицевые счета, которые открываются на имя клиента для ведения аналитического учета и не обладают правовым режимом банковского счета^[8].

Исследователь проблем института банковского счета А.Я. Курбатов предлагает делить счета на общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета, которые предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование (например, счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальные брокерские счета и другие)^[9].

Исследователь Р.З. Загиров предлагает классифицировать счета в зависимости от характера операций по счету следующим образом: универсальные счета, по которым совершаются любые операции определенного субъекта в пределах его компетенции и в рамках, определенных правилами осуществления операций по такому счету (расчетный, текущий счет); специальные счета, под которыми предполагается целевое использование находящихся на них денежных средств, а также наличие контролирующего такое использование субъекта (бюджетный, инвестиционный, счет совместной деятельности и др.)^[10].

В исследовании М.А. Павловой, посвященном правовому регулированию банковского счета, представлена следующая классификация счетов в зависимости от круга совершаемых операций: универсальные, по которым совершаются любые операции определенного субъекта в пределах его компетенции и в рамках, установленных правилами осуществления операций по счету (расчетный, текущий счета); специальные, предполагающие целевое использование средств, либо наличие специфического субъекта, уполномоченного на осуществление контроля использования указанных средств.

Профессор Е.Н. Абрамова предлагает делить специальные счета на две группы: счета, на которых денежные средства обособляются для их дальнейшего использования в определенных целях, и счета, на которых обособляются денежные средства, не принадлежащие владельцу счета^[11]. Круг совершаемых по специальным счетам операций, как отмечает автор, не является однородным, так как по ряду счетов допускается совершение разнообразных операций по счету, тогда как по другим – только зачисление и списание денежных средств.

При рассмотрении классификаций банковских счетов становится очевидным, что существуют устойчивые подходы к определению признаков, по которым осуществляется классификация банковских счетов (деление счетов по субъектному составу, по валюте учета, по объему операций). В то же время отсутствует комплексная классификация специальных банковских счетов и четкие критерии их деления на виды. Как правило, к специальным банковским счетам относят любые иные счета, которые отличаются от расчетного или текущего счета по какому-либо признаку. Это приводит к тому, что теоретическое осмысление категории специальных банковских счетов, которые составляют значительную часть института банковского счета, не имеет комплексного и последовательного характера.

Проводя деление явлений на виды, прежде всего необходимо определиться с основаниями такого деления. Как отметил английский философ Герберт Спенсер, «верная классификация заключает в один класс такие предметы, которые имеют между собой больше общих характеристических отличий, нежели который-либо из них имеет с предметами, не включёнными в этот класс»^[12]. Указанный принцип в полной мере применим при классификации банковских счетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Правовой режим специальных банковских счетов (совокупность правовых средств, устанавливающих порядок открытия и закрытия специальных банковских счетов, совершения по ним операций и применения ограничений, а также определяющих специфику отношений, складывающихся по поводу предоставления банковской тайны, обеспечения сохранности денежных средств на счёте) устанавливается для достижения определенных целей:

1) для защиты прав граждан и организаций, которым принадлежит (или будет принадлежать при наступлении определенных обстоятельства) право на денежные средства на банковском счете, владельцем которого является третье лицо;

2) для защиты законных интересов граждан и организаций в сохранности денежных средств на счетах и их целевом расходовании;

3) для обеспечения контроля третьими лицами, кредитными организациями и/или государством за расходованием денежных средств со специальных банковских счетов.

В случаях, установленных законом специальный банковский счет открывается для расходования денежных средств, право на которые принадлежит не владельцу счета, а иному лицу. В связи с тем, что по общему правилу владелец счета распоряжается денежными средствами на счете в своем интересе, указанные специальные банковские счета имеют ряд сущностных особенностей, которые отличают их от универсальных банковских счетов.

Одним их характерных подвидов данной группы является номинальный банковский счет, который открывается для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу – бенефициару (статья 860.1 ГК РФ.). Законом предусмотрена возможность ограничения круга операций, которые могут совершаться по указанию владельца счета, в том числе путем определения лиц, которым могут перечисляться или выдаваться денежные средства, либо лиц, с согласия которых совершаются операции по счету, либо документов, являющихся основанием совершения операций, а также определения иных обстоятельств, позволяющих банку контролировать соблюдение установленных ограничений в совершении операций (статья 860.3 ГК РФ).

Подход законодателя к формированию режима операций по номинальному счету позволяет достаточно гибко применять юридическую форму для конкретных общественных отношений. К примеру, специальный банковский счет, который открывается для формирования фонда капитального ремонта в соответствии со ст. 175 ЖК РФ, позволяет собственникам жилых помещений в многоквартирном доме осуществлять расходование средств фонда капитального ремонта опосредованно путем принятия соответствующих решений, тогда как банк контролирует целевое расходование владельцем счета денежных средств.

Также право на денежные средства может принадлежать третьему лицу не при открытии специального банковского счета, а при соблюдении определенных условий: по счету эскроу бенефициар вправе распорядиться денежными средствами, депонированными на счете, при возникновении оснований, предусмотренных договором условного депонирования.

К рассматриваемому виду специальных банковских счетов относятся: счет эскроу, счет эскроу для расчетов по договорам долевого участия в строительстве, специальные банковские счета товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, специальный счет регионального оператора, брокерский счет, специальный депозитарный счет, иные специальные банковские счета, право на денежные средства на которых принадлежит (или будет принадлежат при наступлении определенных обстоятельств) не владельцу счета, а третьему лицу.

Вторую группу специальных банковских счетов составляют счета, правовой режим которых устанавливается с целью защитить законные интересы третьих лиц в целевом расходовании владельцем счета денежных средств. При этом под законным интересом понимается «отраженная в объективном праве либо вытекающая из его общего смысла и в определенной степени гарантированная государством юридическая дозволенность, выражающаяся в стремлениях субъекта пользоваться определенным социальным благом, а также в необходимых случаях обращаться за защитой к компетентным государственным органам или общественным организациям в целях удовлетворения своих интересов, не противоречащих общегосударственным»^[13].

Законный интерес в целевом расходовании денежных средств возникает в том случае, когда у третьего лица нет права распоряжаться денежными средствами на специальном счете, однако предмет отношений, сложившихся между третьим лицом и владельцем счета, предполагает расходование полученных владельцем счета денежных средств определённым образом с

Характерным примером являются отношения, которые возникают между залогодателем и залогодержателем по договору залога прав по договору банковского счета. Залогодержатель заинтересован в надлежащем исполнении должником принятых на себя обязательств и, соответственно, исходит из того, что предоставленный залог обеспечивает полностью или частично исполнение должником этого обязательства.

Хотя залогодержатель и не имеет возможности распорядиться денежными средствами на счете, однако, он может осуществлять контроль за расходованием денежных средств (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ), требовать возмещения убытков, причинённых вследствие нецелевого расходования денежных средств при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного залогом обязательства (п. 5 ст. 358.12 ГК РФ). У банка, в свою очередь, возникают корреспондирующие указанными правам залогодержателя обязанности: предоставить по требованию залогодержателя сведения об остатке денежных средств на залоговом счете, об операциях по указанному счету и о предъявленных по счету требованиях, а также о запретах и об ограничениях, наложенных на указанный счет, не исполнять распоряжения залогодателя, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога. Кроме того, залогодатель и банк не вправе предпринимать действия направленные на прекращение договора банковского счета (ст. 358.12 ГК РФ).

Таким образом, особенностью залогового счета является то, что его правовой режим устанавливается в интересах лица, которое не является стороной договора банковского счета и не имеет права на денежные средства на залоговом счете, однако является заинтересованным в целевом расходовании денежных средств со счета и их сохранности.

К данной категории, помимо залогового счета, относятся следующие специальные банковские счета: счета платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), специальный счет поставщика, клиринговый счет, торговый счет, счет гарантийного фонда платежной системы, специальный банковский счет саморегулируемой организации операторов электронных площадок, счет гарантийного фонда платежной системы, счета для размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда и компенсационного фонда обеспечения договорных обязательств саморегулируемой организации, счета целевого финансирования, основной счет должника и иные разновидности специальных банковских счетов, открываемых при ведении различных процедур банкротства (специальный банковский счет должника при процедуре внешнего управления), банкротства отдельных субъектов (специальный банковский счет застройщика, специальный счет кредитной организации, специальный банковский счет физического лица, специальный счет государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (как конкурсного управляющего кредитных организаций), специальный счет должника - негосударственного пенсионного фонда, специальный счет должника - кредитной организации), отдельных процедур (специальный банковский счет должника для зачисления отступного, отдельный счет должника для поступления денежных средств от реализации залога, специальный счет для зачисления задатков при проведении торгов, отдельный счет должника для резервирования средств на выплату процентов по вознаграждению конкурсного управляющего), публичный депозитный счет, а также депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.

В отдельных случаях специальные банковские счета используются для осуществления публичного контроля за расходованием денежных средств со счета. Наиболее характерным является публичный контроль за целевым расходованием денежных средств со специальных счетов, используемых для финансирования выборов и референдума. Специальный избирательный счет, специальный счет фонда референдума открываются в порядке, предусмотренном законом, для расходования денежных средств, внесенных в избирательный фонд кандидата или фонд референдума соответственно. Для осуществления контроля за источниками поступления средств в избирательные фонды, фонды референдума, за организацией учета этих средств и их использованием, для проверки финансовых отчетов кандидатов, избирательных объединений, инициативной группы по проведению референдума, для организации проверок достоверности представленных кандидатами в соответствии с пунктами 3 и 3.1 статьи 33 настоящего Федерального закона сведений об имуществе, о доходах, об их источниках и о расходах, соблюдения кандидатами требований, предусмотренных пунктом 3.3 статьи 33 настоящего Федерального закона, создаются контрольно-ревизионные службы.

К данному виду специальных банковских счетов относятся: специальный социальный банковский счет, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдуме, отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа.

Таким образом, в зависимости целевого назначения предлагается выделять три вида специальных банковских счетов:

1) специальные банковские счета, права на денежные средства на которых принадлежат (или будут принадлежать при наступлении определенных обстоятельств) третьему лицу;

2) специальные банковские счета, в отношении средств на которых у третьих лиц имеется законный интерес в их сохранности и/или их целевом расходовании;

3) специальные банковские счета, которые используются для осуществления контроля со стороны государства за совершаемыми по счету операциями.