Цирина М.А. Международно-правовое регулирование вопросов прозрачности и открытости деятельности юридических лиц в аспекте бенефициарного владения

Аннотация: Предметом исследования является правовое регулирование вопросов обеспечения прозрачности и открытости в деятельности юридических лиц. В статье анализируются международные договоры, а также акты региональных организаций, действующие в рассматриваемой сфере, в числе которых: Директива Европейского парламента и Совета № 2005/60/ЕС от 26 октября 2005 г., Директива Европейской комиссии № 2006/70/ЕС от 1 августа 2006 г., Рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и др. Основное внимание в статье уделено вопросам идентификации бенефициарных владельцев. Раскрытие информации о бенефициарных владельцах служит целям определения схемы управления юридическим лицом, предотвращения отмывания (легализации) денег, коррупции, а также обеспечения соблюдения налогового законодательства указанными лицами. По результатам проведенного анализа международного правового регулирования вопросов прозрачности и открытости деятельности юридических лиц автором даются рекомендация по совершенствованию российского законодательства в рассматриваемой сфере. Методологический аппарат данного научного исследования составляют успешно апробированные в ходе фундаментальных и прикладных исследований общие и специальные методы научного познания, в числе которых: формально-логический метод, включающий в себя анализ и синтез, аналогию и сравнение; системно-структурный метод; формально-юридический; сравнительно-правовой; метод толкования права и др.

Ключевые слова:

Abstract: The subject of study is the international legal regulation of the issues of transparency and openness of the activities of juridical persons. The article analyzes the international treaties and acts of regional organizations active in this sphere, including the Directive of the European Parliament and of the Council number 2005/60 / EC of 26 October 2005, the European Commission Directive number 2006/70 / EC of 1 August 2006, Recommendations Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), and others. The main attention is paid to the identification of beneficial owners. Disclosure of beneficial ownership serves the purpose of determining the control circuit of juridical persons, to prevent the laundering (legalization) of money, corruption, and ensure tax compliance by the said persons. According to the results of the analysis of the international legal regulation of transparency and openness of the activities of juridical persons the author provides recommendations for improvement of the Russian legislation in this area. The methodological device of this scientific research is made by the general and special methods of scientific knowledge which are successfully approved during basic and applied researches, among which: the formal and logical method including the analysis and synthesis, analogy and comparison; system and structural method; the legalistic; the comparative and legal; method of interpretation of the law, etc.

Keywords: